وظائف التمويل

نظم التقارير الإدارية

يقوم المدير في مكتبه بمراجعة التقارير أثناء التحدث على الهاتف في نفس الوقت.

••• عزرا استاخريان / ستون / جيتي إيماجيس

كما توحي العبارة ، تلتقط أنظمة إعداد التقارير الإدارية أنواع البيانات التي يحتاجها مديرو الشركة لإدارة الأعمال. عادةً ما تكون أنواع البيانات المالية التي يتم تقديمها في التقارير السنوية في جوهرها. يتم تجميع هذه المعلومات المالية التفصيلية عن طريق الحسابات والحسابات العامة المعتمدة (CPAs) و محاسب إداري عالمي معتمد (CGMAs) .

ومع ذلك ، فإن أنظمة إعداد التقارير الإدارية القوية سوف تحتوي على بيانات بمستويات أكثر تفصيلاً بكثير مما يتم تقديمه للجمهور المستثمر. على سبيل المثال ، أ الخدمات المالية يمكن إعادة صياغة النتائج المالية الإجمالية للشركة في بيانات الأرباح والخسائر مرتبة حسب:

  • المنظمة (مثل القسم أو وحدة الأعمال أو القسم)
  • اقليم جوغرافي
  • منتج
  • شريحة من العملاء
  • عملاء محددين (تجزئة ومؤسسات)
  • المستشار المالي

وفي الوقت نفسه ، فإن المقاييس المالية ، مثل الإيرادات والمصروفات والأرباح ، ليست هي الشاغل الوحيد لأنظمة إعداد التقارير الإدارية. في أفضل الشركات التي تدار ، تُستخدم أيضًا لتتبع مجموعة متنوعة من المتغيرات غير المالية التي تهم الإدارة ، مثل:

  • عدد الموظفين
  • العملاء والأسر و / أو الحسابات
  • أصول العميل في العهدة
  • صافي الأموال الجديدة المودعة أو المسحوبة من قبل العملاء
  • الأداء الاستثماري لأصول العميل الخاضعة للإدارة

مصممي ومستخدمي هذه الأنظمة

يميل المراقبون وكبار المسؤولين الماليين (CFOs) إلى تكريس قدر كبير من وقتهم لتصميم وتنفيذ وصيانة وتعديل أنظمة إعداد التقارير الإدارية ، وكذلك لمراقبة وتحليل مخرجاتهم ، والتوصية بمسارات العمل للإدارة بناءً على ذلك. التحليلات. غالبًا ما يكون موظفو تكنولوجيا المعلومات وعلوم الإدارة شركاء أساسيين مع المديرين الماليين والمحللين الماليين في تطوير وصيانة أنظمة إعداد التقارير الإدارية.

سطح المكتب مقابل حاسب مركزي

ومع ذلك ، في كثير من الحالات ، يتم إنشاء أنظمة إعداد التقارير الإدارية وصيانتها بشكل صارم باستخدام الحوسبة المكتبية وجداول بيانات Excel المضمنة وتعمل على أجهزة الكمبيوتر الشخصية ، بدلاً من برمجتها في بيئات أجهزة الكمبيوتر المركزية. في الشركات الكبيرة والصغيرة على حد سواء ، تكون أسباب استخدام الحوسبة المكتبية (التي تتطلب غالبًا كميات كبيرة من إدخال البيانات يدويًا) ذات شقين عمومًا.

أولاً ، تميل تكاليف التطوير والصيانة إلى أن تكون أقل بكثير من تكاليف تطبيقات الكمبيوتر الرئيسي.

ثانيًا ، تسمح بيئة حوسبة سطح المكتب بمرونة أكبر بكثير في تغيير الخوارزميات الحسابية وتنسيقات إعداد التقارير مقارنة بالتطبيق النموذجي القائم على حاسب مركزي. إنه اعتبار حيوي في بيئات العمل الديناميكية حيث يكون هيكل الشركة ، وعروض المنتجات ، والعمليات التجارية ، والأساليب التحليلية ، و / أو متطلبات إعداد التقارير في حالة تغير مستمر ، أو حيث تكون الإدارة عرضة لطرح أسئلة متكررة غير قياسية أو مخصصة لمحلليها الماليين .

الأتمتة مقابل العمليات اليدوية

ما يسمى أنظمة إعداد التقارير الإدارية ، في كثير من الشركات ، غالبًا ما يعتمد بشكل كبير على العمليات اليدوية ، وبعيدًا عن أن يكون آليًا بالكامل (أو حتى في المقام الأول). على سبيل المثال ، يمكن في الواقع أن تكون العديد من التقارير التي تنتهي بمكاتب المديرين التنفيذيين عبارة عن جداول بيانات يتم ملؤها يدويًا بالبيانات وتنسيقها بواسطة الموظفين. وبهذا المعنى ، غالبًا ما تكون أنظمة إعداد التقارير الإدارية ، بمعنى أكثر صرامة ، عمليات أكثر من أنظمة المعلومات حيث أن هذه العبارة مفهومة بشكل عام.

تطبيقات إدارة التقارير

غالبًا ما تكون أنظمة إعداد التقارير الإدارية أدوات مهمة لتقييم أداء المنظمات والمديرين ، وأحيانًا أداء الموظفين من المستوى الأدنى أيضًا. يمكن أن تكون النتائج محددات رئيسية للتعويض ، مثل تحديد مجموعات المكافآت. على سبيل المثال ، قد يحصل رئيس وموظفو وحدة الأعمال على مكافآتهم مدفوعة من الربح الذي ينسبه نظام إعداد التقارير الإدارية إلى تلك الوحدة. وبالمثل بالنسبة أ مدير الإنتاج ، إذا كان لدى الشركة نظام متطور لقياس ربحية المنتج.أيضًا لمدير التسويق لتطوير وربحية شريحة معينة من العملاء ، إذا تم قياس أداء هذا القطاع.

معوقات تطوير نظم التقارير الإدارية

تتمثل إحدى المشكلات الشائعة في تطوير مخططات إعداد التقارير الإدارية في أن البيانات اللازمة لإكمال التقرير السنوي للشركة ، نموذج 10-K ، نموذج 10-Q ، الإقرارات الضريبية للشركات والتقارير إلى الهيئات التنظيمية (من بين الدوائر الخارجية الأخرى) ، قد لا تكون مفصلة بما فيه الكفاية أو بتنسيق مناسب لإجراء أنواع التحليلات (بعضها مذكور أعلاه) التي قد تحتاجها الإدارة لتقييم الشركة وخطوط عملها المكونة ، وتعديل اتجاهها الاستراتيجي. تعد تقارير الإدارة مصطلحًا شاملاً لهذه الأنواع من التحليلات التي يتم استخدامها داخليًا من قبل الإدارة ، بدلاً من إبلاغ الكيانات الخارجية (مثل الجمهور المستثمر والسلطات الضريبية والهيئات التنظيمية).

القضايا التحليلية الرئيسية

غالبًا ما يواجه تطوير أنظمة التقارير الإدارية عقبات تتعلق بالقضايا التحليلية الرئيسية ، مثل:

  • منهجيات تسعير التحويل الداخلي
  • إسناد النفقات العامة للشركة إلى المنتجات الفردية أو العملاء
  • تصنيف التغييرات في أصول العميل إلى التأثيرات المنفصلة للتغيرات في أسعار السوق (أي أداء الاستثمار) وصافي الودائع والسحوبات

في معظم الحالات ، تكون هذه التحديات التحليلية قابلة للتكيف مع طرق متعددة ، لكل منها عيوبه الخاصة ، ولا يمكن إثبات تفوقها بشكل واضح في جميع المواقف.